تخفيض رأس مال الشركة ( 4 ضوابط لتخفيض رأس المال )

تخفيض رأس مال الشركة

4 ضوابط لتخفيض رأس المال

الفرق بين زيادة وتخفيض رأس مال الشركة

ضوابط هامة لتخفيض رأس المال

تحتاج كيانات الأعمال لتعديل رأس المال أما بالزيادة أو بالتخفيض. وتتعدد الأسباب التي تدعو الشركات إلى ذلك الإجراء. ووفقاً لما نص عليه قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية وتعديلاتها، فإنه يجب تعيين مراقب حسابات مرخص لإصدار التقارير المرتبطةبتعديل رأس المال

أقرأ أيضا: زيادة رأس مال الشركة

أقرأ أيضا: فسخ عقد الشركة ( تقابل )

ماذا يعني تخفيض رأس المال ؟ 

تخفيض رأس المال: هو عملية تخفيض حقوق المساهمين في الشركة من خلال إلغاء الأسهم أو إعادة شرائها.

ما هي التشريعات الصادرة في دولة الكويت الحاكمة لأعمال إعداد التقارير المرتبطة بتعديل رأس المال ؟

قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 ولائحته التنفيذية وتعديلاتها.

ما هي كيانات الأعمال الملزمة بالتقارير المرتبطة بتعديل رأس المال ؟

كافة أنواع كيانات الأعمال المذكورة في المادة رقم 4 من قانون الشركات، وهي شركة التضامن وشركة التوصية البسيطة وشركة التوصية بالأسهم وشركة المحاصة وشركة المساهمة والشركة ذات المسئولية المحدودة وشركة الشخص الواحد.

تخفيض رأس مال الشركة ( 4 ضوابط لتخفيض رأس المال )

تعرف على أهم أسباب تخفيض رأس مال الشركة

أسباب تخفيض رأس مال الشركات:

تخفيض رأس المال: هو عملية تخفيض حقوق المساهمين في الشركة من خلال إلغاء الأسهم أو إعادة شرائها.

وتقوم الشركات بهذه العملية عادة لزيادة قيمة المساهمين، أو لإنتاج هيكل رأسمال أكثر كفاءة، أو لشطب الخسائر المتراكمة من القوائم المالية.

وفي حالة شطب الخسائر المتراكمة من القوائم المالية، تقوم الشركة بتحويل جزء من رأس المال يساوي قيمة الخسائر المتراكمة إلى بند “الخسائر المتراكمة” لتصفيره.

تجدر الإشارة هنا، إلى أنه عندما يتم تخفيض رأس المال بمقدار الخسارة، فإن المستثمر سوف تنخفض لديه عدد الأسهم بمقدار التخفيض.

بعد أن تعرفنا على معنى تخفيض رأس مال الشركة ، وما هي أهم أسباب تخفيض رأس المال في الشركات لنناقش فيما يلي الشروط والمستندات التى يحتاجها أصحاب الشركات لتخفيض رأس مال الشركة، وما هو حجم الرسوم لتخفيض رأس المال؟

أقرأ أيضا: حل وتصفية الشركة

الشروط الواجب توافرها لتخفيض رأس مال الشركة:ـ

1. يقيد هذا التعديل بعد إتمامه في السجل التجاري . ( يتم القيد آليا لحظة إتمام إجراء المعاملة )
2. على صاحب العلاقة تقديم الطلب وحجز موعد من خلال الموقع الإلكتروني لمركز الكويت للأعمال kbc.gov.KW .
3. يجب تقديم محضر الجمعية خلال 30 يوماً .
4. يجب أن يكون الترخيص ساري .
5. يجب أن يتم إرفاق إقرار موقع من مدير الشركة أو رئيس الجمعية بمحضر الاجتماع وفقاً للنموذج الملحق بهذا الدليل .

المستندات المطلوبة لتخفيض رأس مال الشركة:ـ

1. تأمينات الشركة .
2. محضر اجتماع الجمعية العامة غير العادية يفيد موافقة العدد اللازم من الشركاء على قرار الخفض وموقع من مدير الشركة ( في حال عدم توقيع المدير ، يرفق طلب موقع من مدير الشركة ) .
3. الترخيص التجاري .
4. البطاقة المدنية ( للمدير ) .
5. تقرير من مراقب الحسابات يفيد بصحة خفض رأس المال لشركات ذ.م.م وشركات ش.ش.و.

¬ رسوم تخفيض رأس مال الشركة:ـ

• 60 دينار كويتي للإجراء المذكور
• 7 دينار كويتي طباعة تأشيرة السجل التجاري .

أقرأ أيضا: إصدار ترخيص مركبة تجارية متنقلة

ضوابط جديدة لزيادة رأس المال وتخفيضها

( قرار وزارة التجارة والصناعة )

ألغت وزارة التجارة والصناعة القرار الوزاري رقم 515 لسنة 2010 بشأن تنظيم ضوابط شروط وإجراءات استدعاء وتخفيض رأس مال الشركات المساهمة، وأصدرت قراراً جديداً حمل الرقم 100 لسنة 2018. وفيه ما يلي:

ـ على الشركات المساهمة العامة والمقفلة التي ترغب في زيادة رأس مالها الالتزام بالشروط التالية:

شروط زيادة رأس المال نقداً:

1. أن تكون الشركة ملتزمة بتقديم البيانات المالية السنوية المدققة.
2. تقديم أحدث بيانات مالية مدققة. وفي حالة مرور أكثر من ستة أشهر من انتهاء السنة المالية الأخيرة للشركة يتعين تقديم بيانات مرحلة يتم مراجعتها من قبل إحدى «مراقبي الحسابات» الشركة (غير مدققة). ولا يقبل أي طلب بزيادة رأس المال يتم تقديمه في الربع الأخير من السنة المالية للشركة.
3. تنفيذ الاشتراطات والقواعد العامة وفقاً لما تضمنه قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 (الفصل الرابع المواد 157 – 167)، مرفقاً معه مبررات الزيادة أو خطة العمل لإعادة هيكلة رأس المال.
4. تقديم جود أعمال مقترح للجمعية غير العادية متضمناً ما جاء في البنود 1، 2، 3 المشار إليها أعلاه.

أقرأ أيضا: دمج عقود الشركات

زيادة رأس المال بالطرق الأخرى:

• تتم تغطية زيادة رأس المال بأسهم تسدد قيمتها بإحدى الطرق المشار إليها بالمادة 159 من قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 المعدل.
• كما يمكن إصدار أسهم جديدة مقابل نظام خيار شراء الأسهم لموظفي الشركة، مع الالتزام بأحكام القرار الوزاري رقم 337 لسنة 2004.
• عند تحويل دين على الشركة في صورة قروض أو دائنين أو أدوات الدين، مثل السندات أو الصكوك إلى أسهم، يتطلب الأمر موافقة الجهات الرقابية ذات العلاقة، ويكون التحويل بالأصل للدين النقدي فقط، وفي جميع الحالات يتطلب الأمر أن تكون هناك موافقة خطية من صاحب الدين ولا بد من بيان أساس العلاقة النقدية لأصل الدين.
• في حال الزيادة لرأس المال مع علاوة الإصدار، يرفق تقرير يبين الأساس وطريقة احتساب قيمة علاوة الإصدار، وموافقات الجهات الرقابية.
• وفي جميع الأحوال لابد أن يكون هناك مقوم أصول مرخص وفقا للمادة 11 من قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 المعدل مع مراعاة الاحكام الواردة في الفصل الثالث من الكتاب الحادي عشر والفصل الأول من الكتاب الخامس باللائحة التنفيذية لقانون الهيئة رقم 7 لسنة 2010 المعدل.
• يرفق مع طلب الزيادة رأس المال محضر اجتماع مجلس إدارة الشركة بإقرار الزيادة ومبررات ذلك، وتعقد جمعية عمومية غير عادية وفقا لما نص عليه القانون مرفقا معه موافقات الجهات الرقابية ذات العلاقة بهذا الشأن.

أقرأ أيضا: إصدار ترخيص شركة ذات مسئولية محدودة ـ هادفة للربح

أقرأ أيضا: إصدار ترخيص شركة ذات مسئولية محدودة ـ غير هادفة للربح

زيادة رأس المال بتقديم حصة عينية، يتعين الالتزام بالإجراءات التالية:

• يتوجب على إدارة الشركة تقويم الحصص العينية (مادية أو معنوية) من قبل مقوم اصول مرخص من قبل هيئة أسواق المال من دولة الكويت وفقا للمادة 11 من قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 المعدل مع مراعاة المواد 17 – 14 الواردة باللائحة التنفيذية للقانون.
• يتوجب ان يكون الأصل المراد تقويمه لديه مملوكا مباشرة لصاحب الدين، ويبين الأسباب التي أدت إلى تحويل الدين إلى أصل وأن يكون هذا الأصل لا يخالف النظام الأساسي وأغراض الشركة.
• يتم تقويم الاصول المحلية وغير المحلية (غير المحلية: فقط العقارات والأصول المسعرة أو تلك التي لها سوق نشطة كالأسهم والسندات) من قبل مقوم اصول مرخص له من قبل الهيئة وفقاً للأسس والضوابط الواردة بالفصل الاول من الكتاب الخامس والفصل الثالث من الكتاب الحادي عشر وملحقه الخاص رقم 1 بتقييم الاصول العقارية من اللائحة التنفيذية من قانون الهيئة رقم 7 لسنة 2010 المعدل.

بعد أن تعرفنا على الشروط التي وضعتها وزارة التجارة والصناعة لزيادة رأس المال، سنعرض الآن الإجراءات والشروط الجديدة التي فرضتها وزارة التجارة والصناعة على تخفيض رأس مال الشركة.

أقرأ أيضا: حذف نشاط

إجراءات تخفيض رأس مال الشركة:

على الشركات المساهمة العامة والمقفلة التي ترغب في تخفيض رأسمالها فضلاً عن الالتزام بالشروط والقواعد العامة في قانون الشركات الفصل الرابع المواد من 170 – 168 الالتزام بما يلي:

أولًا: تقديم نسخة الى وزارة التجارة والصناعة من محضر اجتماع مجلس الادارة يبين المبررات وأسباب تخفيض رأسمال الشركة، وموافقة الجهات الرقابية.

ثانيًا: تحديد نوع التخفيض لرأس المال:

• زائد على حاجة الشركة (مرفق مبررات الادارة عن زيادة الاموال على حاجة الشركة مع سداد الديون الحالية وتقديم ضمان للوفاء بديون الشركة الاجلة).
• في حال تراكم خسائر الشركة بمبالغ تتجاوز ثلاثة ارباع رأس المال ولا تتوافر لدى الشركة الاحتياجات الكافية لتغطيتها.

ثالثًا: في حال اطفاء خسائر الشركة يكون بالتدرج على النحو التالي:

1. إطفاء الخسائر المتراكمة من خلال الاحتياطي الاختياري.
2. اطفاء الخسائر المتراكمة من خلال الاحتياطي القانوني فقط (ما زاد على النصف (%50) من رأس المال من الاحتياطي القانوني وفقا لمتطلبات المادة 222 من القانون).
3. إطفاء الخسائر المتراكمة الخاص بعلاوة الاصدار.
4. إطفاء الخسائر المتراكمة من المتبقي من الاحتياطي القانوني.
5. إطفاء الخسائر المتراكمة من رأس المال المدفوع: في جميع الأحوال عند تخفيض رأس المال، أو إطفاء الخسائر المتراكمة، لا بد من مراعاة الحد الأدنى من رأس المال لمزاولة النشاط قبل اتخاذ التدابير الخاصة بالتخفيض أو الإطفاء، وكذلك مراعاة الحد الأدنى للاحتياطيات المطلوبة لمقابلة تكلفة شراء الشركة لأسهمها (أسهم الخزينة)، ومراعاة أحكام القانون رقم 7 لسنة 2010 المعدل بشأن هيئة أسواق المال، ولائحته التنفيذية في شأن هذه الأسهم الأخيرة.

أقرأ أيضا: إصدار ترخيص شركة شخص واحد ـ هادفة للربح

عجز أو هلاك رأس مال الشركة

إذا بلغت خسائر الشركة المساهمة %75 من رأس المال المدفوع، وجب على مجلس الإدارة الدعوة الى جمعية عمومية غير عادية، للنظر في استمرارية الشركة أو حلها قبل الأجل المعين في عقدها، أو اتخاذ غير ذلك من التدابير المناسبة، فإذا لم يقم مجلس الإدارة بدعوة الى جمعية غير عادية، أو تعذر اصدار قرار بهذا الشأن، جاز للوزارة، أو لكل ذي مصلحة، ان يطلب من المحكمة المختصة حل الشركة.

وفي جميع الأحوال لا تقبل إجراءات زيادة أو تخفيض رأسمال الشركة المساهمة، ما لم يقدم طلب بالتأشير بالسجل التجاري خلال شهر من تاريخ عقد الجمعية غير العادية، وفقاً للمادة 219 من قانون الشركات رقم 1 لسنة 2016 المعدل، والمادة 7 من المرسوم رقم 1 لسنة 1959 بنظام السجل التجاري.

الفرق بين زيادة وتخفيض رأس المال

نبذة عن زيادة وتخفيض رأس المال

أولاً : زيادة رأس المال:

يحق للجمعية العامة غير العادية أن تقرر زيادة رأس مال الشركة مرة أو عدة مرات بشرط أن يكون رأس المال الأصلي قد دفع بأكمله.

كيفية زيادة رأس المال:

1ـ اصدار الأسهم: في حالة زيادة رأس المال لصالح مستثمرين جدد تحدد القيمة التي تصدر بها هذه الأسهم علي أساس القيمة العادلة لها وقت الإصدار . علي أن يكون ذلك بناء علي تقرير من أحد المستشاريين الماليين المعتمدين لدى الهيئة العامة للرقابة المالية لهذا الغرض ويجب أن يكون المستشار مستقلاً عن الشركة والأشخاص المرتبطة وأعضاء مجالس إدارتها ومراقبي حساباتهم ولا تربطه بهم أية مصالح مشتركة  اما فى حالة زيادة رأس المال لقدامى المساهمين يزيد رأس المال بالقيمة الأسمية .

2ـ اصدار أسهم بعلاوة إصدار: هو اصدار أسهم جديدة تزيد قيمتها عن القيمة الأسمية , ويتم تقدير قيمتها عن طريق مراقب الحسابات . وتكون علاوة الاصدار الفرق بين القيمة الأسمية والقيمة السوقية للسهم.

3ـ زيادة رأس المال بالأرصدة الدائنة: تقوم الشركة بالأتفاق مع الدائنين بزيادة رأس مالها بمقدار ديونهم أي تصدر لهم أسهم بنفس قيمة الديون , وتقوم الشركة بعمل ذلك في حالة عدم توفر سيولة كافية لسداد الدين للدائنين ومن ثم يعتبروا مساهمين في الشركة بدل ما كانوا دائنين لها.

4ـ زيادة رأس المال بواسطة الأحتياطي الاختياري: قد تقرر الشركة سنوياً اقتطاع جزء من الأرباح الصافية بأسم أحتياطي اختياري علي أن لا يزيد المبلغ المقرر سنوياً عن 20% من الأرباح الصافية لتلك السنة مع جواز أستعمال الأحتياطي الاختياري كزيادة لرأس المال.

5ـ زيادة رأس المال بإعادة تقدير الموجودات: إذا وجدت الشركة المساهمة أن موجوداتها تظهر بأٌقل من القيمة الحقيقية لها لسبب أو لأخر . يحق لها إعادة تقييمها , وزيادة رأس المال بالقيمة الناتجة عن إعادة التقدير.

ثانياً : تخفيض رأس المال:

يحق للجمعية غير العادية أن تقرر تخفيض رأس المال إذا كان المبلغ فائض عن حاجة الشركة أو حققت الشركة خسائر.

أسباب تخفيض رأس المال:

1ـ انتاج هيكل رأس مال اكثر كفاءة.

2ـ تخفيض رأس المال بمقدار الخسائر ذلك بشطب الخسائر المتراكمة من  القوائم المالية على أن تقوم الشركة بتحويل جزء من رأس المال يساوى قيمة  الخسائر المتراكمة.

3ـ تخفيض رأس المال بإعادة جزء منه للمساهمين.

والآن وصلنا لنهاية مقالنا عن تخفيض رأس المال وشرحنا به معنى رأس المال، وكيفية تخفيض رأس المال وأسباب تخفيض رأس المال للشركة والشروط والمستندات التي يحتاجها أصحاب الشركات لخفض رأس مال الشركة، كما عرضنا أيضًا الضوابط والقوانين الأخيرة التي وضعتها وزارة التجارة والصناعة بشأن زيادة وخفض رأس المال، وشرحنا الفرق بين زيادة رأس مال الشركة وتخفيض رأس مال الشركة .

للمزيد عن زيادة رأس مال الشركة اقرا أيضًا: زيادة رأس مال الشركة

 

كيف يتم تخفيض رأس المال ؟    هل بعد تخفيض رأس مال الشركة إيجابي ؟    كيف يحسب سعر السهم بعد تخفيض رأس المال ؟    كيف يحدد رأس مال الشركة ؟    تخفيض رأس المال في الشركات المساهمة ؟    تخفيض رأس المال في شركة ذات مسؤولية محدودة    زيادة وتخفيض رأس المال في الشركات المساهمة    طريقة حساب تخفيض رأس المال    الفرق بين زيادة رأس المال وتخفيض رأس المال    تخفيض رأس المال لإطفاء الخسائر    تخفيض رأس المال وزارة التجارة